TIP 1: Uren voor de ondernemersaftrek:
u moet bewijzen, niet de Belastingdienst
Om in aanmerking te komen voor de ondernemersaftrek, moet u net als in 2018 ook in 2019 minimaal 1.225 uur besteden aan werkzaamheden binnen uw onderneming. Meer dan de helft van deze werkzaamheden moeten aan uw onderneming zijn besteed. Bedenk dat de bewijslast bij u ligt en niet bij de Belastingdienst. Het bijhouden van een agenda met daarin de gemaakte uren of een urenstaat kan u een hoop tijd en ellende besparen.
TIP 2: Meewerkaftrek of arbeidsbeloning?
Laat uw partner uren bijhouden
Als uw partner meewerkt in uw onderneming, kunt u hem of haar óf een reële arbeidsbeloning betalen óf gebruik maken van de meewerkaftrek. Een reële arbeidsbeloning moet ook in 2019 minimaal € 5.000,- bedragen en in 2019 worden betaald om in 2019 aftrekbaar te zijn van de winst. De meewerkaftrek ligt tussen minimaal 1,25 en maximaal 4 procent van de winst. Voor de minimale meewerkaftrek moet uw partner tenminste 525 uur in de onderneming werkzaam zijn, voor de maximale aftrek minimaal 1.750 uren.
TIP 3: ‘Veel’ lenen bij eigen B.V. wordt duurder
Dit voorjaar wordt een wetsvoorstel ingediend dat meer dan € 500.000,- lenen uit de eigen B.V. duurder maakt. Vanaf 2022 wordt een lening boven € 500.000,- in box 2 belast als inkomen uit aanmerkelijk belang. Over het meerdere betaalt u dan 25 procent (huidig tarief) inkomstenbelasting. De komende jaren stijgt dat percentage naar 26,9 procent. Voor bestaande en nieuwe eigenwoningschulden van uw B.V. komt een overgangsregeling. Bovenop deze eigenwoningschulden geldt een aanvullende drempel van € 500.000,- voor u en uw partner samen. Wat te doen? Inventariseer uw schulden (niet zijnde eigenwoningschulden) bij uw eigen B.V.. Zijn deze hoger dan € 500.000,-? Zorg dan dat u de schuldenlast voor 2022 zo veel als mogelijk heeft teruggebracht tot maximaal € 500.000,-.
